按照时间表，从2017年1月1日起，中国及香港等数十个国家地区将同步开始实施CRS （Common Reporting Standard），以打击利用跨境金融账户的逃避税行为。

CRS杀到！您将面临的八大疑问和五个选择

2017年1月1日实施新的账户开户程序，2018年进行第一次信息交换。

通俗的解释，全球各国将联合起来打击逃税，让所有参与国的金融机构把在本国的账户信息自动汇报回他的税务所属地。

CRS，是一项非常简单，也非常复杂的法规。其核心是透明穿透，即穿透最终的权益者身份，让他们不能再用离岸等方式，来避开居住地的纳税要求。CRS法规说，不管你是什么样的架构，我都要你穿透，让你告诉我，你的最终受益人是谁，我希望你的税务信息是透明的。

各国是从2014年开始陆陆续续签署这个法规的。有些国家签署较早，有些则签署较晚，中国属于后者。目前，已经签署的国家或地区已达101个，富人们比较熟悉的开曼群岛、英属维尔京群岛、香港、澳门、新加坡、澳洲、新西兰、加拿大及整个欧洲，都在签署国之列。

CRS针对的是纳税人，针对的是你在哪个国家纳税!

CRS杀到！您将面临的八大疑问和五个选择

举个例子，你是中国纳税人，那么，你只要在这上述101个签署的国家或地区有金融账户，这些信息就会自动的每年申报给中国的税务当局。再比如，你是在香港纳税的纳税人，中国大陆就会把你在中国大陆所有金融机构里面的金融资产信息，自动的每年一次发送到香港税务当局。

为什么美国没签署CRS？

这是因为，美国已经根据《海外账户纳税法案》(FATCA，我们经常翻译成肥猫法案)实施了自己的财务信息收集体制，专门针对美国人的海外金融资产，所有其他国家都须每年向美国政府提供财务信息。从2014年开始，这些财务信息就已经回收美国了。因此，美国目前没打算，或者说也没必要采纳CRS。目前，世界上大概有近十万家金融机构都已经在自动根据肥猫法案的要求，向美国政府提供他们那里美国人的金融账户信息。

中国富豪面临的八大疑问 

对于中国的富豪们，他们对CRS基本上有这样八个问题。

Q1：CRS覆盖哪些类型的海外机构账户？

几乎所有的海外金融机构，包括银行、信托、券商、律所、会计师事务所、提供各种金融投资产品的投资实体、特定的保险机构等。

Q2：哪些类型的资产信息将被交换？

存款账户、托管账户、有现金的基金或者保险合同、年金合约，都要被交换。

Q3：哪些个人信息将被交换？

你的帐户、帐户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地，都要被交换。

Q4：海外公司的银行账户会受影响吗？

海外公司的银行户口当然会受影响。

Q5：海外保单是不是属于被交换的范围？

具有现金价值的境外保单均属于交换范围。举个例子，王先生在香港保诚买了一个5000万保费的保单，也在友邦买了个2000万的大额万能寿险。这两份保单都属于要交换的资产的内容，从2018年开始，香港就会把这些个人信息自动的发送到中国税务当局。另外，还有一个潜在风险，就是在香港买了1000万美金的大保单，是否会牵涉到投保人用某种形式规避了外汇管制。中国政府明确规定，个人每年只有五万美元外汇额度，那么，是否会请你说明这个钱如何出境的，是否会有惩罚性的东西？——这都是未知数。

Q6：海外家族信托里面的公司账户会受影响吗？

海外家族信托里面的公司账户会被CRS覆盖。届时，将根据信托架构内的该公司的税收居住地和信托受益人的税收居住地分别进行信息汇报，最终是汇报给中国大陆税务当局。

Q7：被要求交换的对象，是依据账户持有人税收居住地还是户口所有人的国籍？

CRS是根据账户持有人税收居住地而不是户口持有人的国籍来作为依据。CRS针对的是，你应该在哪个国家纳税，你的金融信息就会被发送到你应该纳税的国家。例如，中国公民张小姐定居在澳大利亚，她在香港某银行有个人账户。那么，她需要向香港这家银行提供其税收居住地的有关材料。如果银行认定王小姐为澳大利亚的税收居民，账户信息就将通过相关的报告系统最终汇报给澳大利亚税务当局，以后每年香港的金融账户信息都会自动汇报给给澳大利亚税务当局。

Q8：我有海外户口，如何确认政策对我是否有影响？

如果你有海外账户，肯定会受影响，你的金融账户信息将会被汇报给经确认的应纳税所在地的税务当局。 

CRS之下的五个选择 

面临即将到来的CRS，中国投资人到底该怎么办呢？在我看来，基本有以下五个选择：

选择一：被动等待

在离岸有那么多的金融账户，过去又已通过各种方式将资产转移海外。2018年开始，中国税务当局是肯定要知道这些信息了，那就希望中国政府没有执行力，执行起来非常慢。

选择二：主动关闭离岸账户

主动将自己的离岸账户都关闭，让金融资产返回中国大陆。期待税务当局手下留情，如果要惩罚的话也是轻一点。

选择三：转移离岸账户

将这些离岸账户转移到一个不被CRS覆盖的地方。对中国客户来说，目前有两个地方比较熟悉也比较放心，一是美国，二是台湾。台湾目前还没有签署CRS，但明年签署CRS的可能性很大。

美国的情况则有一点复杂，美国是因为有自己的肥猫法案，所以不签署CRS。特朗普上台后，有消息称，肥猫法案可能会被废掉。而强势的特朗普并不一定会签署CRS。这样，美国就变成了一个非常安全的离岸避税天堂。不过，这里有个前提条件，即你的资产可以合理、合法地进入美国。现在，美金融机构对资产来源的调查非常严格，资产要符合美金融机构要求才能进入美国。

在此选择中其实还可衍生一个子选项，就是购买美国、欧洲房产，均可有效避开CRS信息，当然前提是寻求一个可靠专业的投资中介！

CRS体系下，只有产生现金流的资产、有现金价值的金融资产，才需要申报；不产生现金流的资产，如不动产、艺术品、贵金属等均不需要申报。这对于资产披露与保护比较关键。

选择五：调整信托架构

实行CRS的情况下，在境外的资产还是需要设立信托架构。目前，对于一般受托人有三种类型，分别是个人、独立信托机构、私人信托公司。

受托人为个人的话，对个人专业性要求较高，需要对CRS很了解，知道怎样去披露委托人的信息。目前，中国人在海外的家族信托，基本上都设立在独立信托机构中，主要受托对象为银行。CRS之后，这些受托银行会产生高额的额外成本，很多金融机构没有成本、精力和资源去帮委托人区分所有不同类型的资产。他们可能往往选取一个简单的解决方法，把委托人所有的金融资产全部上报。

基于上述两种原因，当下，私人信托公司（PTC）的法律架构在业界讨论较多。但这个架构依然有利有弊，好处是信托公司由委托人个人设立，完全在你的掌控之下，即作为受托人的信托公司也由你全权掌控。那么，关于这个信托里面的金融资产该如何申报，你就拥有有百分之百的控制权。不好的地方在于，如果你存在该报没报的资产，那受到的惩罚也会比较大。