新加坡税制简介

新加坡始终秉承亲商理念，这从它实行的税收政策便可略见一斑。由于新加坡是公司税税率最低的发达国家之一，因此吸引了不少外国投资者的关注。新加坡国内税务局(IRAS)全面监控税收制度的实施情况。

新加坡始终秉承亲商理念，这从它实行的税收政策便可略见一斑。由于新加坡是公司税税率最低的发达国家之一，因此吸引了不少外国投资者的关注。新加坡国内税务局(IRAS)全面监控税收制度的实施情况。

公司税

征税范围

无论是本地企业还是外国企业，都必须对下列收入依法纳税：

在新加坡境内取得的收入或来源于新加坡的收入；

或者在新加坡收到的海外收入 。

在进行评税时，是以上一年度的收入作为基础。换而言之，公司在每个评税年度(Year of Assessment)申报上一个财务年度的收入。

居民与非居民的差别

根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，将纳税人分为居民公司和非居民公司。

新加坡居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。

外国公司在新加坡设立的分支机构通常不被视为新加坡居民公司，这是因为此类分支机构的控制和管理职能归属于其海外母公司所有。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础完全相同。不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，但非居民公司却无权享受：

居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

按照《所得税法令》第13条第8款的规定，对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。
新成立的居民公司可加入税务豁免计划(tax exemption scheme)。

个人所得税

应纳个人所得税税额会因纳税对象(居民个人或非居民个人)和收入水平的不同而有所不同。

居民个人与非居民个人适用不同的税率。

在某个特定的评税年度(YA)中，如果符合下列条件，则被视为居民个人：

新加坡人；

新定居在新加坡的新加坡永久居民(SPR)；

或者上一年度在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)除此之外 ，则在 该评税年度均被视为非居民个人。

居民个人必须就其在新加坡赚取的收入纳税。由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。但是，居民个人取得的海外收入无须纳税。新加坡实行累进税率制。除了个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0 - 20%之间。

居民个人有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。非居民个人只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15% ，或根据居民个人所得税率 缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。

代扣税

非居民个人必须就其来源于新加坡的收入纳税。按照法律规定，在向非居民个人支付特定款项时，必须代扣一定比例的款项并向新加坡国内税务局(IRAS)缴纳。该代扣款项被称为代扣税。

在向非居民公司支付特定款项时也必须缴纳代扣税，具体涉及利息、贷款、版税、管理费、租金等款项。

新加坡自2008年2月15日起取消遗产税。